创世纪2021年扭亏为盈 深交所下发问询函追问年报十大问题

　　2月25日，深交所向创世纪（300083）下发年报问询函，深交所对创世纪2021年度报告事后审查中关注到十大方面问题。

　　其一、年报显示，公司部分客户采用银行贷款及融资租赁方式购入机床产品，创世纪及其子公司对该类客户提供买方信贷担保。截至报告期末，公司及子公司提供买方信贷担保的实际担保金额为4.56亿元，报告期内，公司对买方信贷计提预计负债387.2万元。

　　深交所要求公司补充披露被担保人的具体信息，以及对担保对象的销售金额、报告期末应收账款余额、账龄、担保余额、担保期限等，同时说明创世纪是否实际承担了担保责任，对相关预计负债的计算依据，计提金额是否充分、合理等。

　　其二、年报显示，创世纪应收账款和应收票据期末账面余额合计为18.96亿元，占总资产的比例为18.04%。其中，银行承兑票据期末终止确认9.12亿元，商业承兑票据账面余额3.83亿元，较期初减少56.95%，但坏账准备余额较期初增加140.76%；应收账款期末账面余额12.82亿元，坏账准备余额2.36亿元，并对关联方东莞华杰通讯科技有限公司(以下简称东莞华杰)的0.84亿元应收账款进行核销。

　　深交所要求公司补充说明报告期内使用银行承兑票据和商业承兑票据的主要客户情况。同时，请说明坏账准备计提的依据，计提金额显著增加的原因，票据转让、兑付等风险是否显著增加，是否存在期后未能兑付的情形等。

　　其三、年报显示，截至报告期末，创世纪货币资金余额为11.38亿元，交易性金额资产2000万元，短期借款3.14亿元，长期借款4.19亿元，利息收入持续远小于利息支出。同时，创世纪本期投资活动现金流入和现金流出分别为96.29亿元和98.92亿元，本期确认投资收益2402.91万元，其中债务重组收益1350.34万元。

　　深交所要求创世纪按账户列示报告期银行存款、其他货币资金的存放情况，说明货币资金的主要用途，是否存在使用受限、与关联方资金共管、银行账户归集、非经营性资金占用等情形等。

　　其四、年报显示，创世纪报告期内实现营业收入52.62亿元，同比增长53.60%，实现归属于上市公司股东的净利润5亿元，同比增长171.71%，同期确认销售费用2.29亿元，同比增长136.38%。此外，创世纪在其他收益中确认即征即退增值税1.25亿元。

　　深交所要求公司结合本期业绩增长的原因、同行业可比公司业绩情况及变动趋势等说明业绩情况是否与行业趋势相一致，并结合即征即退增值税项目内容说明与收入的匹配关系；并结合销售费用大幅增长的原因、市场推广措施及销售模式的变化情况等说明是否存在过渡刺激销售的情形，业绩增长是否具备可持续性并充分提示风险。

　　其五、年报显示，创世纪商誉余额16.54亿元，占创世纪期末归属于母公司所有者权益的52.72%，系2015年收购深圳市创世纪机械有限公司100%股权形成，截至目前尚未计提减值准备。本次商誉减值测试中对相关资产组未来五年营业收入年化增长率的预测数据依次为0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。

　　深交所要求公司补充说明上述资产组的具体内容，结合商誉减值的具体测试过程，可回收金额、关键参数的选取依据及合理性等说明该资产组未计提商誉减值准备是否合理，上述预测数据是否与创世纪本年营业收入大幅增长的情况相一致，营业收入增长是否可持续。

　　其六、年报显示，创世纪投资性房地产期末账面价值为5.11亿元，本期增加3.05亿元，系“存货/固定资产/在建工程转入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告称将自用房地产转为投资性房地产，同时自2021年1月1日起对投资性房地产的计量模式进行会计政策变更，由成本计量模式变更为公允价值计量模式，并追溯调整2019年和2020年的财务数据。

　　深交所要求公司补充说明报告期内转入投资性房地产的具体项目，实际用途及使用情况，包括但不限于出租比例、起止时间、合同金额等，说明会计核算方法转换的原因及相关会计处理、转换时点确认的依据。

　　其七、年报显示，创世纪其他应收款期末账面余额为1.31亿元，其中性质为“其他”的款项金额为1.22亿元，此外，报告期内创世纪对处于第三阶段(已发生信用减值)的其他应收款计提2，786.73万元坏账准备。

　　深交所要求公司说明其他项目的具体构成、形成原因与资金用途付款期限、账龄、已计提坏账准备金额、交易主体的基本情况等，包括名称、具体关联关系(如有)、应收款项金额等，并说明相关资金往来是否已履行审议程序和披露义务，是否具备商业实质。

　　其八、年报显示，创世纪存货期末余额为24.65亿元，较期初增长51.79%，其中在产品余额为4.27亿元，较期初增长296.63%，坏账准备期末余额为222.8万元。

　　深交所要求公司说明在产品较期初大幅增长且增速远高于存货的原因，是否有在手订单的支持，并结合在产品的具体类别、账面价值和可变现净值等因素，说明期末在产品跌价准备计提的充分性，与同行业公司是否存在重大差异。

　　其九、年报显示，创世纪报告期内处置或报废固定资产的账面价值为1.34亿元，较上期大幅增长。

　　深交所要求公司说明列示处置报废固定资产的具体情况，包括资产类别、用途、取得时间、资产原值、累计折旧及资产减值金额、报废或处置的原因、交易对象、交易金额、定价依据及公允性、损益的计算过程，并结合相关资产近三年的状态变化说明选择在报告期处置或报废的判断依据及合理性，同类资产是否均已处置完毕，是否已履行必要的审议程序与信息披露义务。

　　其十、创世纪在“合并财务报表项目注释”中“信用减值损失”项目错误列示了其他应收款坏账损失，同时创世纪于2021年12月召开的临时股东大会审议通过了第一期员工持股计划，但在年报中对员工持股计划的实施情况选择了“不适用”。

　　深交所请创世纪核实上述内容披露是否准确并全面核查年报全文是否存在其他信息披露错误情形，如披露有误请及时予以更正并公告。

创世纪股票行情：

● 短期趋势：短期的强势行情可能结束，投资者及时短线卖出、离场观望为宜。

● 中期趋势：有加速上涨趋势。

● 长期趋势：迄今为止，共27家主力机构，持仓量总计2.86亿股，占流通A股21.84%