西水股份（600291）巨亏，只要是受到天安财险拖累。因为持有的关联公司“新时代信托”旗下多个信托产品违约，天安财险在计提投资资产减值后，截至6月末的净亏损高达646.70亿元，净资产也降为负数，为-359.85亿元，已经严重处于资不抵债状态。
西水股份的巨额亏损也引发了上交所关注，并下发了监管工作函。
半年报发布后，西水股份股价8月28日开盘即跌停。截至收盘，西水股份报8.43元，跌幅10.03%，总市值降至92.15亿元。
01
天安财险巨额资产减值引西水股份巨亏
西水股份巨亏，主要是受到天安财险拖累。天安财险是西水股份最主要的子公司。目前，西水股份直接持有天安财险35.88%的股权，通过旗下三家合伙企业间接持有天安财险14.99%的股权，合计持有并控制其50.87%的股权。因为天安财险从事的保险业务收入占到公司主营业务收入的 90%以上，因此保险业务成为西水股份的核心业务。
根据公告，天安财险持有的信托产品等资产到期后发生实质性违约，为真实反映财务状况和经营情况，天安财险对截至2020年6月30日的相关投资资产进行了减值测试，经测试，对该类投资计提了相应减值，涉及金额为577.45亿元。
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受此影响，天安财险也出现天量亏损。 报告显示，天安财险报告期内总资产298.47亿元，实现营收27.04亿元，净亏损高达646.70亿元。数据显示，截至6月末，天安财险净资产为-359.85亿元，已经严重处于资不抵债状态。
天安财险进行天量亏损主要是因为其持有的关联公司“新时代信托”旗下信托产品违约引起的。
8月10日，西水股份在对上海证券交易所监管工作函回复时表示，2019年报告期末持有金融投资资产（含信托产品）合计486.35亿元，其中天安财险的金融投资资产为461.49亿元，包括集合信托投资计划、不动产投资计划、债券、银行理财产品、股票、未上市企业股权、股权投资基金。
上述信托产品因到期收回、新增投资等原因，截至2020年6月30日账面价值已调整为296.20亿元，其中本金284.44亿元，应计利息11.76亿元，全部为新时代信托产品。
截至本公告日，天安财险持有的新时代信托作为受托人发行的“新时代信托蓝海信托计划”中共有12笔信托产品到期且未收到本金及投资收益。
02
巨额亏损引上交所关注，此前天安财险、新时代信托已被银保监会接管
西水股份的巨额亏损也引发了上交所关注，并下发了监管工作函。要求西水股份结合相关会计准则，及公司所持新时代信托产品的具体构成、 底层资产、担保物情况等，说明公司资产减值测算的具体过程，包括但不限于主要参数选取及依据，并在此基础上充分论证减值计提金额是否准确、恰当。
与此同时，上交所还要求西水股份说明减值迹象出现的具体时点，公司迟至本期才计提相关减值的合理性和审慎性，是否存在前期计提不足的情形，是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。
值得注意的是，根据中国银保监会2020年7月17日发布的《中国银保监会依法对天安财产保险股份有限公司等六家机构实施接管的公告》，中国银保监会决定自2020年7月17日起对天安财险、新时代信托等实行接管。接管期限一年，可依法适当延长。
从接管之日起，天安财险股东大会、董事会、监事会停止履行职责，相关职能全部由接管组承担。接管组行使被接管机构经营管理权，接管组组长行使被接管机构法定代表人职责。接管后，天安财险继续照常经营，各项保险业务照常办理，公司债权债务关系不因接管而变化；接管组会同托管公司将依法合规采取切实有效措施，保持公司正常经营，依法维护保险活动当事人等各利益相关方合法权益。
天安财险西水股份信托上交所中国银保监会
● 短期趋势：弱势下跌过程中，可逢高卖出，暂不考虑买进。
● 中期趋势：下跌有所减缓，仍应保持谨慎。
● 长期趋势：迄今为止，共4家主力机构，持仓量总计104.08万股，占流通A股0.10%
综合诊断：近期的平均成本为9.34元，股价在成本上方运行。空头行情中，目前反弹趋势有所减缓，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
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