3月16日，深交所对锦龙股份（000712）(000712.SZ)发出年报问询函，围绕其经营业绩与同行业公司相背离，以及对中山证券未计提商誉减值是否合理等，提出十个问题，要求公司作出详细说明。
根据中国证券业协会公布的证券公司2021年度未审计经营数据统计，2021年度，全行业140家证券公司实现营收同比增长12.03%；净利润同比增长21.32%。而锦龙股份3月9日披露的年报显示，其2021年实现营业收入10.06亿元，较上一年下降39.84%；净亏损1.31亿元，上年为盈利5466.48万元。其中，公司第一至第四季度分别实现营业收入3.46亿元、3.33亿元、3.62亿元、-0.45亿元。
对此，深交所要求锦龙股份结合各业务板块的经营情况，说明经营业绩与同行业公司相背离的原因，并说明第四季度营业收入的主要内容、收入金额大幅偏离前三季度且为负值的原因，是否与同行业可比公司一致。
年报显示，锦龙股份主要经营业务为证券公司业务。截至目前，公司持有中山证券67.78%股权，持有东莞证券40%股权，主要依托两家证券公司开展证券业务，而中山证券和东莞证券的业务范围涵盖了经纪、投资咨询、财务顾问、承销与保荐、证券自营、资产管理、基金代销、期货IB、直接投资、融资融券等领域。截至报告期末，中山证券设立了22家分公司、66家证券营业部，东莞证券设立了29家分公司、59家证券营业部，营业网点主要分布在珠三角、长三角及环渤海经济圈。
值得注意的是，在对锦龙股份年报进行问询的十个问题中，有三个直接围绕其并表子公司——中山证券。而2020年8月20日中山证券被处罚一事，也是锦龙股份由盈转亏的重要原因。
2020年8月，中山证券收到中国证监会深圳证监局出具的行政监管措施决定书。行政监管措施决定书显示，自本行政监督管理措施决定作出之日起一年内，暂停新增资管产品备案，暂停新增资本消耗型业务，暂停以自有资金或资管资金与关联方进行对手方交易，包括债券质押式回购交易等。
年报显示，锦龙股份收购中山证券形成商誉3.8亿元，但截至报告期末，其依据评估机构出具的评估报告未对3.8亿元商誉计提减值准备。深交所要求锦龙股份定量分析前述监管措施对中山证券业务开展的影响，并要求评估机构说明在对中山证券评估过程中，是否考虑监管措施对评估结果的影响。如未考虑，要求其说明原因，以及评估结果的公允性。
此外，年报显示，中山证券将4家结构化主体纳入合并报表范围，纳入结构化主体的资产总额为2.45亿元。年审会计师将结构化主体的合并识别为关键审计事项。深交所要求锦龙股份结合前述结构化主体的法律形式、设立目的、持股比例、公司相关会计政策及在结构化主体中拥有的权利、享有的可变回报等，并说明其将前述结构化主体纳入合并报表的判断标准及依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
截至年报出具日，中山证券及其子公司作为被告涉及的尚未结案的诉讼金额为2.54亿元，其中2.17亿元未计提预计负债。深交所要求锦龙股份说明情况。
3月17日，锦龙股份收于14.31元/股，跌幅1.31%。
● 短期趋势：弱势下跌过程中，可逢高卖出，暂不考虑买进。
● 中期趋势：下跌有所减缓，仍应保持谨慎。
● 长期趋势：迄今为止，共4家主力机构，持仓量总计2.69亿股，占流通A股30.08%
综合诊断：锦龙股份近期的平均成本为14.45元，股价在成本下方运行。空头行情中，目前反弹趋势有所减缓，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况不佳，暂时未获得多数机构的显著认同，长期投资价值一般。
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