尽管湖北凯乐科技股份有限公司(简称“*ST凯乐（600260）”)已处在退市悬崖边，试图“火中取栗”的资金仍络绎不绝。12月2日，公司取得近4个交易日以来的第3个涨停。而12月2日晚间，*ST凯乐披露的《关于收到行政处罚和市场禁入事先告知书的公告》(以下简称《事先告知书》)恐怕要让“投机者”彻底断了念想。
《事先告知书》显示，经查，公司2016年至2020年定期报告存在虚假记载，累计虚增营业收入512.25亿元，虚增营业成本443.52亿元，虚增利润总额59.36亿元。公司可能触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》等相关规则，可能被实施重大违法强制退市。
与此同时，监管层明确，*ST凯乐的上述行为涉嫌违反《中华人民共和国证券法》相关规定，证监会拟对公司及相关责任人作出罚款等行政处罚及市场禁入措施。
5年累计虚增营业收入512.25亿元
根据《事先告知书》，经查，2016年至2020年，*ST凯乐与隋田力合作开展“专网通信”业务。合作期间，公司仅在2016年存在少量专网通信业务，其他专网通信业务均为虚假，仅是按照合同约定伪造采购入库、生产入库、销售入库等单据，没有与虚假专网通信业务匹配的生产及物流，以此虚增收入、利润。
《事先告知书》显示，公司2016年至2020年累计虚增营业收入512.25亿元，虚增营业成本443.52亿元，虚增利润总额59.36亿元。
若将虚增营收和利润剔除，经测算，公司2017年至2020年连续四年的归母净利润均为负，可能触及原《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》《上海证券交易所股票上市规则(2019年4月修订)》规定的重大违法强制退市情形。按照《股票上市规则》等相关规则，公司可能被实施重大违法强制退市。
根据《股票上市规则》，若后续收到正式的行政处罚决定书，公司股票将开始停牌，上交所也将在规定期限内作出终止上市决定，公司股票将进退市整理期。
截至2022年12月2日，公司总市值约20.39亿元，总股本为9.95亿股，股东总户数约6.99万户。2022年三季报显示，2022年1-9月，公司实现营业收入6.01亿元，归母净利润-2.91亿元，扣非归母净利润-1.45亿元。截至2022年9月30日，公司净资产为-21.12亿元。
上交所
曾多次对公司发出监管工作函
公开信息显示，*ST凯乐于2000年7月上市，目前主营业务为专网通信、网络信息材料、房地产等。公司控股股东为荆州市科达商贸投资有限公司，持股比例占公司总股本的12.28%，公司实际控制人为公安县凯乐塑管厂。
记者梳理发现，公司开展专网通信业务以来，上交所重点关注公司相关业务真实性等问题，先后对2017年年报、2019年年报、2022年半年报发出问询函，聚焦专网通信业务相关财务数据异常、上下游关联关系和潜在风险等问题。
2021年下半年开始，公司专网通信业务爆雷，半年度计提大额资产减值，公司生产经营活动受到严重影响，主要银行账户被冻结，公司股票交易被实施其他风险警示。就此，上交所先后3次发出监管工作函。
公司2021年年报披露后，因触及净资产为负，财务报告被出具无法表示意见的审计报告，公司股票交易被实施退市风险警示。此后，上交所又发出半年报问询函，就控股股东资金占用、专网通信业务收入确认等问题展开问询。2021年7月份以来，上交所督促公司发布涉及股票交易、立案调查等风险提示公告13次。同时，就公司存在控股股东大额非经营性资金占用等违规事项，对公司相关责任人员予以纪律处分或监管措施。
记者注意到，交易所最近一次对公司的监管举措发生在2022年10月底。2022年10月31日，针对公司为控股股东代付款项，形成对公司的资金占用602.36万元事项，公司、控股股东、实控人时任董事长、总经理、董事会秘书、财务总监等相关责任人被予以监管警示。
而最新的《事先告知书》显示，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会拟对*ST凯乐及相关责任人处以1000万元-60万元的罚款不等。同时拟对*ST凯乐时任董事长朱弟雄采取终身市场禁入措施，自证监会宣布决定之日起，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。
本次证监会对*ST凯乐下达行政处罚事先告知书和上交所的快速处理，表明了监管机构对财务造假等重大违法行为的“零容忍”态度，彰显了资本市场对财务造假等重大违法违规行为的从严、从快、从重打击，坚持“应退尽退”，保护中小投资者合法权益。
● 短期趋势：短期的强势行情可能结束，投资者及时短线卖出、离场观望为宜。
● 中期趋势：下跌有所减缓，仍应保持谨慎。
● 长期趋势：已有2家主力机构披露2022-06-30报告期持股数据，持仓量总计1.27亿股，占流通A股12.78%
综合诊断：*ST凯乐近期的平均成本为2.00元。空头行情中，目前反弹趋势有所减缓，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
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