在退市边缘徘徊的*ST凯乐（600260）又现巨额财务造假。
12月2日，这家牵涉“专网通信”骗局的上市公司披露《关于收到行政处罚和市场禁入事先告知书的公告》(后称告知书)。告知书显示，*ST凯乐在2016年至2020年期间累计虚增营业收入高达512.25亿元，虚增营业成本443.52亿元，虚增利润总额59.36亿元。金额规模之大实属罕见。
原本难以完成重组而面临破产的*ST凯乐，此次可谓“雪上加霜”。连续5年巨额造假，也意味着这家公司2017年至2020年的归母净利润均为负，其可能触及重大违法强制退市情形，进一步走向退市深渊。
五年虚增营业收入超500亿
虚增利润近60亿
随着震惊A股的隋田力“专网通信”骗局揭盖，越来越多涉案上市公司造假事实被牵出。
证监会对*ST凯乐下发的告知书显示，2016年至2020年，*ST凯乐与隋田力合作开展“专网通信”业务。合作期间，*ST凯乐仅在2016年存在少量专网通信业务。其他专网通信业务均为虚假，仅是按照合同规定伪造采购入库、生产入库、销售入库等单据，没有与虚假专网通信业务匹配的生产及物流，以此虚增收入、利润。
其中，在2018年，*ST凯乐虚增营收金额达到高峰，高达146.38亿元，占当年营收金额的73.31%。而在2020年这一占比达到高峰，达到91.13%。另外，当年其虚增利润为14.51亿元，占当年利润总额比例达到惊人的247.45%。
告知书显示，公司2016年至2020年定期报告存在虚假记载，累计虚增营业收入512.25亿元，虚增营业成本443.52亿元，虚增利润总额59.36亿元。而且经测算，*ST凯乐2017年至2020年的归母净利润均为负。
这也意味着，*ST凯乐可能触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》等相关规则，可能被实施重大违法强制退市。
此外，证监会认定*ST凯乐的上述行为涉嫌违反《中华人民共和国证券法》相关规定，拟对*ST凯乐及相关责任人作出罚款等行政处罚及市场禁入措施。
对于公司董事长朱弟雄，告知书中表示，其对*ST凯乐的生产经营拥有实际控制权，决策、组织实施财务造假，授意、指挥*ST凯乐开展虚假业务，手段特别恶劣，情节特别严重，是*ST凯乐信息披露违法行为直接负责的主管人员。对其施以500万元罚款，并对其采取终身市场禁入措施。
已在退市边缘徘徊多时
12月1日，该公司曾公告称，目前公司重整申请尚未被法院受理，比照公司重整时间计划，公司预计难以在2022年底前完成重整工作。而如果上述相关情况未能改善，*ST凯乐2022年年报将触及财务类退市指标，公司股票将面临被终止上市。
公开资料显示，*ST凯乐于2000年7月上市，主营业务为专网通信、网络信息材料、房地产等。
实际上，*ST凯乐自从转型专网通信后，这一业务营收利润快速增长，成为公司业绩“引擎”。2016年，公司专网通信业务营收便达到51.53亿元，占营收比重为61.19%。2017年至2020年，公司专网通信业务营收分别为111.20亿元、147.33亿元、136.96亿元和77.78亿元，占营收比重分别为73.46%、86.88%、86.36%和91.51%。
但*ST凯乐开展专网通信业务以来，上交所重点关注了该公司业务真实性等问题，先后对2017年年报、2019年年报发出问询函，聚焦专网通信业务相关财务数据异常、上下游关联关系和潜在风险等问题。
直到2021年5月上海电气（601727）爆雷后2月，隋田力“专网通信”骗局案正式浮出水面，*ST凯乐立刻被打回原形。
起初*ST凯乐曾以“受害者”自居。该公司曾在2021年6月19日向荆州市中级人民法院提起诉讼，案由为买卖合同纠纷，被告是新一代专网，涉案金额为11.51亿元。不过在今年3月底，法院按照未按时缴纳诉讼费已撤回起诉处理结案。
随后在2021年8月，*ST凯乐公告称，由于专网通信业务已停顿，预计短期内不能恢复。当年下半年开始，公司专网通信业务爆雷，半年度计提大额资产减值，其生产经营活动受到严重影响，主要银行账户被冻结，公司股票交易被实施其他风险警示。
记者梳理发现，自2021年7月份以来，上交所督促*ST凯乐发布涉及股票交易、立案调查等风险提示公告次数高达13次。同时，就公司存在控股股东大额非经营性资金占用等违规事项，对公司相关责任人员予以纪律处分或监管措施。
今年2月，*ST凯乐被申请破产重整。公司在4月的公告中称，2021年度经审计的净资产为负值，同时会计师事务所对《公司2021年度财务会计报表》出具无法表示意见的审计报告，因此公司股票将被实施退市风险警示。今年5月，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对该公司立案。
值得一提的是，对于这样一家因巨额财务造假而徘徊于退市边缘的上市公司，市场上不少“投机者”仍选择“刀口舔血”。在11月29日、11月30日和12月2日三个交易日内，*ST凯乐股价均现涨停。截至2022年12月2日，公司总市值约20.39亿元，总股本为9.95亿股，股东总户数约6.99万户。
● 短期趋势：短期的强势行情可能结束，投资者及时短线卖出、离场观望为宜。
● 中期趋势：下跌有所减缓，仍应保持谨慎。
● 长期趋势：已有2家主力机构披露2022-06-30报告期持股数据，持仓量总计1.27亿股，占流通A股12.78%
综合诊断：*ST凯乐近期的平均成本为2.00元。空头行情中，目前反弹趋势有所减缓，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
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