自2017年陷入财务造假被证监会调查的尔康制药（300267），近几年来其经营状况每况愈下。在业绩不断下滑的情况之下， 公司还收到了936起民事索赔，截止目前，公司已赔付8100余万元。此外，公司实控人帅放文及妻子曹再云持股情况都还处于高比例质押状态。
增利不增收，扣非后净利润下滑近五成
近日，尔康制药交出了一份让投资者不太满意的2020年前三季度报告，公司增利不增收。报告期内，尔康制药实现营业收入约17.81亿元，同比下滑8.62%；归属于上市公司股东的净利润约为1.81亿元，同比增长9.89%；扣非后归属于上市公司股东的净利润约为8053.45万元，同比下滑48.85%。
2020年上半年，医药行业仍处于产业升级变革调整期，受医保目录调整、市场行情波动等因素的影响，尔康制药根据下游客户的需求调整产品结构；因新冠肺炎疫情暴发，企业复工时间普遍延迟，物流受到一定限制，尔康制药生产经营计划受到一定影响，尔康制药业绩较去年同期有所下滑。
2020半年报显示，尔康制药上半年营业收入、净利润出现双降趋势。2020年上半年公司实现营业收入12亿元，同比减少11%；实现归属于上市公司股东的净利润6615万元，同比减少48.81%。
实控人帅放文质押比例97.66%
三季报还显示，截止9月末，尔康制药的实控人帅放文共计持有公司8.55亿股，占该公司总股本的41.44%，目前，帅放文共计质押8.35亿股，占所持该公司股份的97.66%，占该公司总股本的40.47%。
除帅放文之外，在该公司前十名普通股股东中，湖南帅佳投资有限公司（下称帅佳投资）目前持有该公司2.32亿股，占公司总部本比例为11.24%，质押股份占所持股份的比重近100%，彭杏妮、夏哲所持该公司股份则全部处于质押状态。
前十名股东中，帅放文与帅佳投资控股股东、法定代表人、董事长兼总经理曹再云为夫妻关系。
财务造假遭936起索赔，赔付8100余万
此外，尔康制药还发布诉讼进展公告显示，截至本公告披露日，公司涉及的936起案件均已判决生效或调解、裁定结案，根据判决与调解裁定结果，公司应向各原告赔偿损失合计8110万元，公司应承担的案件受理费合计 103万元，赔偿损失费及案件受理费合计共8213万元。
截至本公告披露日，公司已就上述 936 起案件全部完成赔付。
对于上述诉讼起因，我们查阅公告显示，早在2018年6月15日，尔康制药收到湖南证监局下发的《行政处罚决定书》，湖南证监局认定尔康制药披露的2015年、2016年连续两年的年度报告中均存在虚增营业收入、虚增净利润的情形，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述虚假陈述违法行为。
我们查阅彼时披露的《行政处罚决定书》发现，尔康制药曾存在财务造假行为。其2015年年度财务报表虚增收入约1806.89万元，虚增净利润约1585.97万元，占当期合并报表披露营业收入约17.56亿元的1.03%，占披露净利润约6.05亿元的2.62%。2016年年度财务报表虚增营业收入约2.55亿元，虚增净利润约2.32亿元，占当期合并报表披露营业收入约29.61亿元的8.61%，占披露净利润约10.26亿元的22.63%。公司因此被处以60万元罚款，15名直接责任人员则被处以3万元至30万元不等罚款。
事实上，尔康制药于2017年8月8日收到证监会下发的《调查通知书》，公司陷入财务造假风波，其业绩在该年度出现明显下滑。此前在2013年至2016年4年间，尔康制药每年的净利润均同比上涨，分别为27%、49.43%、109.71%和31.56%。
另外，公告还显示，截至本公告披露日，公司及控股子公司主诉的小额诉讼、仲裁案件共 3 起。其中一起合同纠纷金额285万元，进入执行阶段；一起合同纠纷金额1004万元，双方已调解，进入执行阶段；一起合同纠纷，金额91.2万元，双方经仲裁调解审结，进入执行阶段。公司及控股子公司被诉的小额诉讼、仲裁案件共7起，一起为股权纠纷，目前已一审开庭，暂未收到判决；5起为劳动争议纠纷，金额合计47.93万元，该5起案件现已结案；一起为劳动争议纠纷金额3.91万元，该案件现已结案。
● 短期趋势：强势上涨过程中，可逢低买进，暂不考虑做空。
● 中期趋势：上涨趋势有所减缓，可适量高抛低吸。
● 长期趋势：迄今为止，共3家主力机构，持仓量总计2.59亿股，占流通A股18.27%
综合诊断：近期的平均成本为5.52元，股价在成本下方运行。多头行情中，上涨趋势有所减缓，可适量做高抛低吸。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况不佳，暂时未获得多数机构的显著认同，长期投资价值一般。
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