8月24日，创业板首批18家实施注册制的新股集体挂牌上市，标志着创业板正式迈入注册制时代。对于创业板存量市场的800多家上市公司而言，注册制带来的重要改变是，在再融资、并购重组等基础制度设计上，支持符合创业板定位的行业转型。
在这一背景下，创业板上市公司华凯创意（300592）转型跨境电商新业态的重大重组事项稳步推进。
8月24日晚间，华凯创意（300592 ）发布对深交所重组问询函的回复公告，并披露了重组草案修订稿。公司拟以发行股份及支付现金相结合的方式，购买跨境电商易佰网络90%股权，交易作价15.12亿元。
易佰网络一季度净利同比增七成
今年上半年，受疫情影响，我国传统贸易出口受到较大冲击，稳外贸稳外资成为“六稳”工作的重要环节。作为新业态代表，跨境电商凭借其压缩贸易流通层级的模式优势及效率优势，成为我国外贸增长的重要引擎。特别是海外疫情不断蔓延，海外用户消费习惯向线上迁移，电商渗透率迅速提升，电商平台交易量大幅增长，中国卖家因此受益，行业景气度进一步提升。
根据商务部统计，1-5月，在我国出口同比下降2.3%的情况下，跨境电商零售出口逆势增长，同比增长12%。
问询回复公告显示，2018年至2020年一季度，易佰网络分别实现营业收入18.13亿、35.67亿、9.6亿，分别实现扣非后净利润9003万、1.75亿、7245万，其中，最近一期营收及扣非净利润同比增长分别为24.01%、73.59%。
随着经营业绩形成一定规模效应，易佰网络现金流持续改善，经营质量明显提升。今年一季度，公司库存优化，存货余额下降近三成，存货周转率由去年的3.05次/年进一步提升至3.17次/年，助力经营性现金流净额转正，达到2.79亿元，同比大幅提升989.72%，资产负债率由去年年末的51.47%下降为38.14%，抗风险能力显著增强。
修订后的重组草案披露，易佰网络2019年至2022年业绩承诺金额合计高达7.66亿元。2019年经审计扣非净利润1.75亿，已超过当年承诺利润1.4亿元约25%。
根据未经审计的财务数据，今年上半年，易佰网络实现营业收入约20亿元，同比增长约29%，实现净利润1.4-1.6亿元。易佰网络2020年承诺利润为1.7亿元，据此预计，公司大概率将顺利实现承诺业绩。
目前，易佰网络的销售地区主要为美国、英国、德国、法国等发达国家市场，并积极布局东南亚、南美洲、非洲等新兴市场。从2019年数据来看，排名前十五位的销售国收入均实现同比增长，其中，德国、法国、墨西哥、印度尼西亚等八个国家的同比增幅超过100%。
跨境电商成出口核心新渠道
针对交易所对标的资产易佰网络是否具备创新、创造、创意特征，符合创业板重组审核相关规定的疑问，问询回复公告进行了详细说明。
易佰网络采取“泛品+第三方平台”的经营模式。多品类的经营策略，有助于增强公司整体营收稳定性；同时，借助亚马逊、eBay、速卖通等知名第三方电商平台的影响力及客户的高粘性，公司能以较低的成本获得充足的流量，增强产品价格的竞争优势。
数据显示，亚马逊平台今年第一、二季度营收分别同比增长26%和40%；eBay在第二季度新增约800万活跃买家，商品总交易额同比增长26%。
基于该种经营模式，易佰网络能够直面境外终端客户需求变化，快速获得一手市场信息，凭借持续迭代的信息系统架构及具备实战应用的数据分析能力，逐步提升对市场变化的敏锐度，为管理层提供价值决策，依托于高度集成且自动化的企业级信息管理平台，高效转化为有针对性和执行性的运营策略。
今年上半年，公司基于疫情期间目标市场终端消费者需求，短时间内开发和供应消毒防护、远程办公教学、母婴玩具、厨房卫浴、园艺日用等新产品6000余种，平均开发周期在7天以内，表现出极强的灵活应变优势和快速反应能力。
截至目前，易佰网络已实现包含新品开发、产品采购、市场运营、仓储物流、客服服务等全业务环节的数字化处理和系统化处理，能够充分挖掘不同市场需求，整合供应链资源，为消费者营造良好的购物体验。
华凯创意认为，易佰网络主营的跨境电商业务，是传统外贸出口与新技术、新产业（300832）、新业态、新模式深度融合的代表，已成为国际贸易关系紧张常态化下及疫情期间，“中国制造”产品跨境出口的核心新兴渠道，具备创新、创造、创意特征，体现创新驱动发展战略，符合创业板相关定位。交易完成后，华凯创意持续盈利能力和发展潜力将得到进一步增强。
● 短期趋势：强势上涨过程中，可逢低买进，暂不考虑做空。
● 中期趋势：回落整理中且下跌趋势有所减缓。
● 长期趋势：迄今为止，共3家主力机构，持仓量总计936.91万股，占流通A股9.85%
综合诊断：近期的平均成本为24.14元，股价在成本下方运行。多头行情中，目前处于回落整理阶段且下跌趋势有所减缓。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
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