2024年1月29日，公司终于发布了业绩预测，预计2023年上市公司股东扣除非经常性损益的净利润为9万 1万元至11000万元，业绩超出预期。当然，这是会计错误更正后的业绩预测，这是真正反映广誉远真实业绩的预测。这是在减少应收账款、清理库存和促进销售的情况下完成的业绩，并没有完全反映广誉远的真实业绩。其实际业绩远远超过预增公告1亿元，然后结合年度报告披露数据和会计错误披露进行分析。2013年12月28日，中国证监会立案公告，结合2023年业绩预测，表明本次调查基本可以结束与前控股股东盛集团的恩怨，完成前所未有的历史切割，这意味着坏消息已经耗尽。
公告显示，公司控股子公司山西广宇远国药业有限公司(以下简称“山西广宇远”)2016年 年、2017 年、2018 西安东盛集团未完成西安东盛集团有限公司承诺的净利润指标（以下简称“西安东盛集团”），需要对公司进行补偿。
根据2016年3月发行股票购买资产并募集配套资金的相关公告（定向增发），《绩效承诺与补偿协议》规定，本交易项下的绩效承诺期为2016年、2017年和2018年，共计3个会计年度。东盛集团承诺，扣除非经常性损益后，山西广誉远母公司所有者的净利润分别不低于1.34亿元、2.35亿元和4.33亿元。
根据2024年1月29日前期会计差错更正及追溯调整的公告，2016-2018年扣除非归母净利润为10430.95。 万元、1563.18 万元、8078.94 一万元，三年无一年完成业绩赌博。根据上市公司与交易对手签订的《发行股票购买资产协议》、与东盛集团签订的《绩效承诺补偿协议》中，东盛集团在每个绩效补偿年度补偿的股份上限分别为 8、488、806股、14、887股、27、430股、245股 股。年度绩效补偿 2017年、2018 2019年和2019年持有的上市公司股份不低于 8、488、806、14、887 27,430,245股。如果按目前股价22.14元的顶格计算(应按协议要求按完成情况进行补偿)，2016-2018年三年业绩补偿金额分别为1.87亿元、3.29亿元和6.06亿元，总金额为11.22亿元。(数据应根据当时签订的具体业绩承诺补偿协议的完成情况计算，以上计算仅为顶格计算。具体金额应低于11.22亿)，无论如何，这一巨额索赔都将采取司法诉讼程序，东盛集团即将面临巨额索赔。(具体需要立案调查结果和会计审计，最终由法院判决确定)
根据披露，公司营业收入和销售费用在2016年至2022年跨期确认，不符合收入确认条件，增加税后利润，表明基于性能赌博压力，动机巨大，内部控制几乎无效。当然，这种财务手段在上市公司中并不少见，也是调整利润的重要手段之一。这比纯粹虚构的体外收入周期和货币资金欺诈（康美）要好，但无论是哪种欺诈，都只是50步和100步。由此可见，本次公告基本确立了东盛系广誉远财务造假的事实。
2023年第三季度报告显示，销售费用为9.7亿，销售费用为4.9亿，销售费用率从2022年年报的70%下降到2023年第三季度报告的50.59%。销售费用率稳步下降。21年和22年的收入正在增加。销售费用正在减少。很有可能受到销售回扣会计处理的影响，并一起纠正了错误。我写了很多关于销售费用的文章分析，这里没有太多的解释。应收账款从2021年10.85亿下降到5.5亿，下降97.27%，2022年营业收入较2021年同比增长3.7%，那么2023年年报应该能够完成2022年初制定的经营计划，应该能够落在12.5-13亿之间。相信随着现金现货政策的不断实施，2023年年报应收账款将进一步收窄。2023年第三季度，母扣非净利润为9115万元，业绩预增公告区间为9000万-11000元。如果我们取中位数，母扣非净利润为1亿元，那么2023年第四季度母扣非净利润约为1000万元，而2023年第一季度至第三季度母扣净利润分别为2761万元、2479万元和3915万元，第四季度净利润约为1000万元。具体数据在等待会计差错披露和23年报披露后进行详细分析。
从2021年6月到2023年两年多的时间里，降应收、去库存、增纯销的经营战略经历了两次，实属不易。2023年，“降应收、去库存、增纯销”的经营战略基本完成，2023年 应该是广誉自上市以来核心业务数据爆炸最多的一年。假如说2023年是广誉远困境逆转的一年，那么2024年是广誉远崛起的一年。
写在最后：上述业绩的完成还没有真正释放广誉远的潜力。在什么阶段做什么？企业管理有企业管理的节奏。目前，减少应收去库存的阶段已经完成。下一阶段应开展大规模营销推广活动，开展大规模投资活动，调试中龟龄集酒正式推出市场等一系列措施，广誉远业绩爆发，不得不发布。
根据经营企业的商业逻辑，未来广誉远会应进一步完善公司治理结构，开展国有企业混合改革，选择资本运营（定向增发、股权激励）的机会，采取更多措施促进广誉远的扩大和壮大。
大行德广，伴随着广誉远的成长。来源:山楂切山楂片。
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