一年内，6位高管离职，证券事务代表甚至换了两次，迪森股份（300335）发生了什么？
近日，迪森股份股价上蹿下跳，10月份一波上涨，股价创下近两年的高点，10月16日更是强势上涨20%。不过，股价此后就一蹶不振，接连下挫。
记者注意到，迪森股份并不简单，年初至今，公司已有6位高管离职，与信息披露息息相关的证券事务代表更是换了两次。
先来看高管离职时间表。
其中，熊艳在4月17日当选证券事务代表，仅仅7个月之后，熊艳在11月20日就离职了。离职的原因是“个人原因”。
因“个人原因”离职的不只有熊艳。赵超兰离职是因为“个人原因”，LI JINGBIN离职也是“个人原因”。
有意思的是，陈燕芳离职倒不是因为“个人原因”，而是达到退休年龄，办理退休手续。
公司此前公告显示，陈燕芳是1970年9月出生，MBA，经济师，到了50岁就退休了，着实让一众可能会延迟退休的人羡慕。
据查，我国目前关于退休年龄的规定是根据当时招工的身份来定：女性，工人是50岁退休，干部(中专、大专学历以上)是55岁退休。
如今陈燕芳按50岁这个规格退休，这意味着她入职时的学历低于中专水平？
再看迪森股份董秘职务变动历史：
2010年
董秘陈燕芳(上市前就是董秘)
2015年7月
陈燕芳辞任，黄博接任
2018年4月
黄博辞任，陈燕芳接任
2020年10月
陈燕芳年仅50岁退休，戴小鹏代为履责
再看看迪森股份上市以来，财务总监变动：
2012年
财务总监张开辉
2014年10月
张开辉辞职，陈泽龙接任
2017年3月
陈泽龙辞职，LI JINGBIN接任
2020年4月
LI JINGBIN辞职，戴小鹏接任
从迪森股份的高管离职名单看，今年离职的高管基本都是处在重要岗位，负责财务、信息披露，还有内部审计的，他们密集离职，难道是对公司发展不看好？
财务数据显示，迪森股份今年前三季度实现营收9.19亿元，同比下降5.86%；实现归母净利润4012.91万元，同比下降55.9%。
业绩下滑与此前收购标的业绩变脸不无关系。
迪森股份2016年从实际控制人等关联方处，收购了迪森家锅(后更名为“迪森家居”)100%股权。陈燕芳、陈泽龙是业绩承诺方之一。
彼时交易对方承诺迪森家居2016年至2018年扣非后归母净利润分别不低于5550万元、6450万元、8050万元。此后，公司超额完成了该业绩承诺。2018年实现扣非后归母净利润为1.23亿元，是承诺数的153%。
可业绩承诺期一过，迪森家居业绩却变脸了。
2019年，迪森家居实现净利润7002.59万元，较上一年大幅下滑。到了今年，迪森家居业绩更加低迷。今年上半年，公司实现净利润1033.08万元，较2019年下滑85%。
之前收购的另一家公司世纪新能源也存在这样的问题。
迪森股份2016年作价3.67亿元收购了世纪新能源，彼时业绩承诺为2016年至2018年分别实现净利润6200万元、6700万元和7500万元。
在业绩承诺期，世纪新能源完成了业绩承诺，而且是超额完成。可在今年上半年，世纪新能源盈利大降，当期净利润仅为1812.08万元。
变脸归变脸，这数亿元因并购而来的商誉却至今未计提。
另有意思的是，公司对迪森家居使用的应收账款预期信用损失率也与一些子公司差异较大。
2020年半年报显示，迪森家居2-3年账龄的应收账款预期信用损失率是15%，而除了迪森家居、迪森热能共4家公司外，其他公司2-3年的应收账款的预期信用损失率是50%。
与业绩变脸同步的是，迪森股份核心合伙人1号持股计划在11月刚刚清仓。
该合伙人1号在2016年6月、7月买入公司股票127.48万股，占公司总股本的比例为0.35%，买入均价为16.64元/股，合计买入金额为2121.2万元。
然而，在持股4年后，该合伙人1号在11月进行了清仓，从股价表现来看，应该是亏钱出局。
从高管陆续离职，到并购标的业绩变脸，这家公司究竟发生了什么？上证报记者将继续深入调查。
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● 短期趋势：该股进入多头行情中，股价短线上涨概率较大。
● 中期趋势：已发现中线买入信号。
● 长期趋势：迄今为止，共5家主力机构，持仓量总计2356.52万股，占流通A股8.65%
综合诊断：近期的平均成本为6.09元，股价在成本上方运行。空头行情中，目前正处于反弹阶段，投资者可适当关注。已发现中线买入信号。该股资金方面受到市场关注，多方势头较强。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。上一篇：巨额商誉减值刺痛了谁
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